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19秋學(xué)期(1709、1803、1809、1903、1909)《中國稅制》在線作業(yè)-0001
試卷總分:100 得分:100
一、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)
1.稅收是國家憑借政治權(quán)力和財產(chǎn)權(quán)力對納稅人的一種強(qiáng)制性征收
2.現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括銷售或進(jìn)出口貨物
3.稅收優(yōu)惠是一國政府為了實現(xiàn)某種特定的社會,經(jīng)濟(jì)或政治目標(biāo)在稅法中規(guī)定的照顧和鼓勵措施,主要由減稅或免稅條款構(gòu)成.
4.目前,我國對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的增值稅/消費稅/營業(yè)稅不征收城建稅及教育費附加.
5.稅收縱向公平原則要求支付能力不相等的納稅人應(yīng)當(dāng)交納不相等的稅款,即支付能力較高者應(yīng)當(dāng)按照公平觀念交納較多的稅款
6.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除;超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.
7.納稅人具體的納稅地點,是由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其自身利益和納稅人的實際情況來確定的.
8.我國增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人
9.在計算應(yīng)納稅所得額時,違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除,但稅收滯納金可以扣除.
10.企業(yè)按照法律及行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)或生態(tài)恢復(fù)等專項資金,準(zhǔn)予扣除.
二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)
11.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的合理的支出,包括()和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
A.成本
B.費用
C.損失
D.稅金
12.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營業(yè)稅的有()
A.個人將不動產(chǎn)無償贈送單位
B.單位將土地使用權(quán)無償贈送個人
C.單位自建自用房屋的行為
D.單位自建房屋銷售的自建行為
13.對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策,下面說法正確的有()
A.采取縮短折舊年限方法加速折舊的,最低折舊年限不得低于實施條例規(guī)定折舊年限的60%
B.安置殘疾人員的企業(yè),支付給殘疾職工的工資在計算應(yīng)納稅所得額時按100%加計扣除
C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可按投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵免應(yīng)納稅額
D.符合條件的非營利組織從事營利性活動取得的收入,可作為免稅收入,不并入應(yīng)納稅所得額征稅
14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中,說法錯誤的有()
A.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)/節(jié)能節(jié)水/安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免
B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額
C..企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入10%
D.居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,可能發(fā)生享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
15.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為應(yīng)按提供加工和修理修配勞務(wù)征收增值稅的是()
A.商店服務(wù)部為其本店職工修理手表
B.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝
C.企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐
D.汽車修配廠為本廠修理汽車
16.下列各項中,應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是()
A.將外購的貨物用于對外捐贈
B.動力設(shè)備的安裝
C.銷售代銷的貨物
D.郵政局出售集郵商品
17.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出不得稅前扣除的有()
A.消費稅稅款
B.企業(yè)所得稅稅款
C.稅收滯納金
D.向環(huán)保部門繳納的罰款
18.可以退(免)增值稅的出口貨物應(yīng)具備的條件有()
A.屬于增值稅的征稅范圍
B.報關(guān)離境
C.財務(wù)上做銷售處理
D.用于宣傳而對外贈送的產(chǎn)品
19.消費稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)委托加工應(yīng)稅消費品的單位和個人,就其()在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅
A.銷售額
B.所得額
C.生產(chǎn)額
D.銷售數(shù)量
20.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,允許抵扣的貨物運費金額包括()
A.發(fā)貨票上注明的運費
B.發(fā)貨票上注明的建設(shè)基金
C.隨同運費支付的裝卸費
D.隨同運費支付的保險費
21.以下項目使用5%稅率征收營業(yè)稅的有()
A.游藝廳
B.舞廳
C.旅行社營業(yè)額
D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)
E.代理電信業(yè)
22.目前允許憑非增值稅專用發(fā)票計算抵扣進(jìn)項稅額的有()
A.購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品
B.購進(jìn)生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料
C.購進(jìn)固定資產(chǎn)
D.工業(yè)企業(yè)一般納稅人購進(jìn)原材料支付的運輸費用
23.下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅征稅范圍正確的是()
A.非金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅
B.存款行為不征收營業(yè)稅
C.購入金融商品行為不征收營業(yè)稅
D.對保險企業(yè)取得的追償款不征收營業(yè)稅
24.我的消費稅的納稅義務(wù)人有()
A.國有企業(yè)
B.個體經(jīng)營者
C.事業(yè)單位
D.外商投資企業(yè)
25.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定,需要繳納營業(yè)稅的事項是()
A.銷售境內(nèi)的不動產(chǎn)
B.發(fā)生在境內(nèi)的工程分包勞務(wù)
C.在境內(nèi)組織旅客出境旅游
D.在境內(nèi)從事貨物期貨業(yè)務(wù)
26.以下關(guān)于營業(yè)稅稅目說法不正確的是()
A.運輸企業(yè)出租船舶的收入按照服務(wù)業(yè)--租賃業(yè)征稅
B.搬家業(yè)務(wù)按照服務(wù)業(yè)征稅
C.公路管理和養(yǎng)護(hù)活動屬于建筑業(yè)
D.港口裝卸/貨物貯存/港口管理屬于交通運輸業(yè)
27.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為中,應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項稅額的有（）
A.將委托加工的貨物用于對外投資
B.將購買的貨物用于職工福利
C.銷售代銷貨物向委托方收取的手續(xù)費
D.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程
E.將購買的貨物無償贈送他人
F.統(tǒng)一核算的兩個機(jī)構(gòu)在同一縣內(nèi)移送用于銷售
28.收入總額中的下列()收入為不征稅收入
A.財政撥款
B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
C.依法收取并納入財政管理的政府性基金
D.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他不征稅收入
29.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列業(yè)務(wù)不屬于營業(yè)稅轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目的有()
A.土地租賃
B.電影發(fā)行單位出租電影拷貝
C.土地所有者出讓土地使用權(quán)
D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)
30.亞當(dāng)斯密的稅收原則包括()
A.便利
B.平等
C.確實
D.最少征收費用
三、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)
31.增值稅一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為()
A.按買價乘以17%的扣除率計算的稅額
B.按買價乘以13%的扣除率計算的稅額
C.按買價乘以10%的扣除率計算的稅額
D.按買價乘以6%的扣除率計算的稅額
32.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時允許扣除的項目是()
A.因為未履行代扣代繳稅款義務(wù),被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款2000元
B.向某幼兒園贈送兒童節(jié)禮品,價值6000元
C.資助某下崗人員2000元
D.轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)支出費用30000元
33.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,可以免征個人所得稅的收入事項是()
A.參加中央電視臺體育比賽競猜活動獲得的獎金
B.單位自行規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼
C.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)方面的獎金
D.購買福利彩票的中獎收入
34.下列各項中需要繳納增值稅的是()
A.將自產(chǎn)的貨物抵償債務(wù)
B.將購買的貨物用于投資
C.將自建的廠房對外轉(zhuǎn)讓
D.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利
35.對于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),繳納企業(yè)所得稅時享受的稅收優(yōu)惠是()
A.減按15%的稅率征稅
B.減半征稅
C.免稅2年
D.暫減按20%的稅率征稅
36.下列業(yè)務(wù)中適用3%稅率征收營業(yè)稅的有()
A.代理業(yè)
B.旅店業(yè)
C.航空勘探
D.銷售不動產(chǎn)
37.現(xiàn)行消費稅納稅人概念中所稱中華人民共和國境內(nèi)是指銷售應(yīng)稅消費品的()在我國境內(nèi)
A.最終銷售地
B.起運地
C.支付地
D.企業(yè)所在地
38.在稅法構(gòu)成要素中,衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是()
A.稅率
B.征稅對象
C.納稅人
D.納稅環(huán)節(jié)
39.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法中正確的是()
A.旅游景點的索道經(jīng)營業(yè)務(wù)按"交通運輸業(yè)"征稅
B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按"服務(wù)業(yè)"征稅
C.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)的行為,按"轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)"征稅
D.對單位和個人收托種植植物/飼養(yǎng)動物的行為,按照"服務(wù)業(yè)"征收營業(yè)稅
40.下列支付的運費中不允許計算扣除進(jìn)項稅額的是()
A.銷售原材料支付的運輸費用
B.外購勞保用品支付的運輸費用
C.外購非應(yīng)稅項目的運輸費用
D.向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運輸費用
41.下列說法正確的是()
A.修理汽車應(yīng)繳納營業(yè)稅
B.修繕房屋應(yīng)繳納營業(yè)稅
C.修改服裝應(yīng)繳納營業(yè)稅
D.修理機(jī)器應(yīng)繳納營業(yè)稅
42.自2011年9月1日起,我國個人所得稅中對工資薪金所得的月法定扣除額是人民幣()
A.2000元
B.800元
C.3500元
D.1600元
43.某租賃公司本期收取設(shè)備租賃費35000元,場地租賃費1500元,其他工具費2500元.該公司本期應(yīng)納營業(yè)稅額為()元
A.1170
B.1750
C.1825
D.1950
44.關(guān)于進(jìn)出口貨物完稅價格中的運費、保險費的計算,說法正確的為()
A.陸運進(jìn)口的貨物如成交價格中包含運/保/雜費支付至內(nèi)地到達(dá)口岸的,關(guān)境的第一口岸至內(nèi)地一段的運費和相關(guān)費用/保險費應(yīng)扣除
B.進(jìn)口貨物以離岸價格成交的,應(yīng)加上途中實際支付的運保費,如實際支付的運保費無法確定時,進(jìn)口人可按以往的運費率和保險費率計算
C.進(jìn)口貨物的保險費無法確定時,可按貨價加運費兩者總額的千分之五計算保險費
D.出口貨物的銷售價格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運輸/保險費的,該運費/保險費應(yīng)當(dāng)扣除
45.現(xiàn)行消費稅從價計征的計稅依據(jù)是指()
A.不含消費稅也不含增值稅的銷售額
B.含消費稅且含增值稅的銷售額
C.不含消費稅而含增值稅的銷售額
D.含消費稅而不含增值稅的銷售額
46.某房屋開發(fā)公司出售一幢住房,價款為2900000元,住房占地價款23000元,當(dāng)月成交付款.該公司本月應(yīng)納營業(yè)稅額為()元
A.93906.6
B.145000
C.156500
D.626044
47.某旅行社上月組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬元,替旅客支付給其他單位的住宿、門票、餐費共計8萬元,組織境外旅游收入20萬元,付給境外接團(tuán)企業(yè)12萬元費用,另收代辦護(hù)照費2.4萬元,其中2萬元為支付給護(hù)照辦理部門的護(hù)照費.該旅行社上月應(yīng)納營業(yè)稅為()
A.0.75萬元
B.0.77萬元
C.0.87萬元
D.1.87萬元
48.下列行為中涉及的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()
A.將外購的貨物用于本單位集體福利
B.將外購的貨物分配給股東和投資者
C.將外購的貨物無償贈送給其他個人
D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位
49.某汽車運輸公司6月份客運收入15000元,價外收取費用5000元;貨運收入20000元,價外收取費用3000元.該公司6月份應(yīng)納營業(yè)稅額為()元
A.510
B.850
C.1290
D.2150
50.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是()
A.設(shè)在廣州市的某國有獨資企業(yè)
B.依照百慕大法律設(shè)立且管理機(jī)構(gòu)在上海的某公司
C.依照中國法律成立,但主要控股方在外國的某上市公司
D.依照美國法律成立,未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的某公司
