川農(nóng)業(yè)大學網(wǎng)絡教育?？瓶荚?br/>稅法學 試卷
本試題一共五道大題，共8頁，滿分100分。考試時間90分鐘。
注意：1、答案必須填寫在答題紙上，題號不清或無題號的以零分計；
2、答題前，請在答題紙上準確、清楚地填寫各項目；
3、學號、考點名稱、考室號、姓名、身份證號、課程代碼、課程名稱、培養(yǎng)層次等，不寫、亂寫及模糊不清者，答題紙作廢；
4、開卷考試，若有雷同以零分計。
一、單項選擇題（每小題1分，本題共20分）
1.下列稅種中，課稅對象與計稅依據(jù)一致的是( )。
A.所得稅 B.車輛購置稅
C.消費稅 D.資源稅
2.某小型商貿(mào)企業(yè)為輔導期增值稅一般納稅人，2014年3月發(fā)生如下業(yè)務：購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40000元，增值稅額6800元;從小規(guī)模納稅人購進商品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票注明價款10000元;銷售以前期間外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，開具普通發(fā)票注明價款33900元;銷售普通商品一批，取得不含稅銷售額60000元。購進和銷售貨物支付運費，取得公路貨物運輸發(fā)票總金額7000元。相關發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣。則該商貿(mào)企業(yè)2014年3月應繳納增值稅( )元。
A.7535.64 B.6510
C.5110 D.2610
3.根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，不適用13%低稅率的是( )。
A.煙葉 B.原煤
C.花椒油 D.圖書、報紙、雜志
4.某農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)2014年2月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購農(nóng)產(chǎn)品，相關進項稅均在當月抵扣；當年4月，因企業(yè)管理不善導致部分農(nóng)產(chǎn)品霉爛變質(zhì)，賬面成本為17586元，其中包括運費成本186元。則該企業(yè)4月份應轉(zhuǎn)出的進項稅額為( )元。
A.2614 B.2276
C.2275.02 D.2972
5.納稅人在辦理納稅申報時，如需辦理委托加工收回應稅消費品消費稅稅款抵扣手續(xù)的，除應按有關規(guī)定提供納稅申報所需資料外，還需提供( )原件和復印件。
A.委托加工合同 B.支付加工費取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)
C.提貨憑證 D.代扣代收稅款憑證
6.某白酒生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)受托為某單位生產(chǎn)50噸白酒，委托方提供原材料的金額為100萬元(不含增值稅)，受托方開具增值稅專用發(fā)票注明加工費20萬元。委托方已將全部白酒收回。已知該白酒生產(chǎn)企業(yè)沒有同類白酒的市場銷售價格，白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該白酒生產(chǎn)企業(yè)應代收代繳的消費稅為( )萬元。
A.36.25 B.35
C.30 D.37.10
7.下列業(yè)務中應繳納營業(yè)稅的是( )。
A.以發(fā)行基金方式募集資金
B.物業(yè)管理單位代收的住房專項維修基金
C.境外單位在境外向境內(nèi)單位提供飲食業(yè)服務
D.單位將位于境內(nèi)的不動產(chǎn)無償贈與給學校
8.下列項目中，應作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是( )。
A.納稅人補繳消費稅時繳納的滯納金
B.納稅人因欠繳增值稅被處以的罰款
C.納稅人被稅務機關查補的營業(yè)稅稅款
D.根據(jù)有關稅法規(guī)定予以免征的營業(yè)稅
9.根據(jù)資源稅的相關規(guī)定，下列表述中正確的是( )。
A.納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以領用的液體鹽數(shù)量和加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量，分別對液體鹽和固體鹽征收資源稅
B.納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予在其應納固體鹽稅額中抵扣
C.對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用數(shù)量的，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品的產(chǎn)成品數(shù)量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量
D.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品，未分別核算不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，由稅務機關核定不同應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量，分別計算納稅
10.運往境外修理的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境的，應當以海關審定的( )為基礎確定完稅價格。
A.貨物原值
B.境外運費和保險費
C.同類貨物成交價格
D.境外修理費和料件費
11.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列表述正確的是（ ?。?br/>A. 納稅人已核銷的壞賬損失收回時，應相應增加當期的應納稅所得額
B. 納稅人在融資租入固定資產(chǎn)前發(fā)生的手續(xù)費、律師費等，準予直接計入當期損益
C. 企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本允許在計算所得稅時扣除
D. 通過捐贈取得無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)原賬面價值作為計稅基礎
12.某企業(yè)2014年簽訂了如下經(jīng)濟合同和憑證：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額400萬元，年利率8.5％；與甲公司簽訂技術開發(fā)合同，合同總金額為200萬元,其中研究開發(fā)費30萬元；與某運輸公司簽訂運輸合同，運輸費用6．5萬元，其中保險費0．8萬元，裝卸費0．4萬元；上年度實收資本300萬元，本年度為280萬元。該企業(yè)2012年應繳納印花稅（ ）元。
A. 726．50 B. 736
C. 736．50 D. 792．50
13.2014年4月，某企業(yè)將其與辦公樓相連的地下倉庫和另一獨立的地下建筑物改為地下生產(chǎn)車間，辦公樓原值150萬元，地下倉庫原值20萬元，地下建筑物原價200萬元，該企業(yè)所在省財政和地方稅務部門確定地下建筑物的房產(chǎn)原價的折算比例為50％，房產(chǎn)原值減除比例為30％。該企業(yè)2014年4月至l2月份應繳納房產(chǎn)稅（ ?。┤f元。
A. 0．47 B. 1．15
C. 1．64 D. 1．70
14.根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定．下列確認銷售收入實現(xiàn)的條件，錯誤的是（ ）。
A. 收入的金額能夠可靠地計量
B. 相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)
C. 已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
D. 銷售合同已簽訂并將商品所有權(quán)相關的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方
15.某公司2014年擁有插電式混合動力汽車20輛，其他混合動力汽車5輛，汽車核定載客人數(shù)均為8人；游船30艘，每艘凈噸位1．4噸；5．2馬力的拖船1艘。公司所在地人民政府規(guī)定8人載客汽車年稅額為600元／輛，機動船4元／噸。2012年該公司應繳納車船稅（ ?。┰?。
A. 126 B. 1626
C. 1926 D. 3126
16.2014年度，某企業(yè)銷售貨物取得收入3200萬元，出租倉庫收取的租金收入500萬元。發(fā)生的相關成本2600萬元，期間費用、稅金及附加為550萬元，營業(yè)外支出ll0萬元(包括企業(yè)通過公益部門向貧困山區(qū)的捐款)，上年度企業(yè)自行計算虧損80萬元，經(jīng)稅務機關核定的虧損為45萬元。企業(yè)2014年度在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（ ?。┤f元。
A. 20 B. 36.8
C. 44.2 D. 52.8
17.某個人獨資企業(yè)，2014年全年銷售收入為l000萬元，銷售成本及期間費用760萬元，其中業(yè)務招待費10萬元、廣告費l5萬元、業(yè)務宣傳費8萬元，增值稅以外的各種稅費150萬元，沒有其他涉稅調(diào)整事項。該個人獨資企業(yè)應繳納的個人所得稅為（ ?。┰?。
A. 318300 B. 318250
C. 303050 D. 317630
18.王先生2014年2月退休，每月領取退休工資l300元，4月份被一家公司聘用，月工資5000元。2014年4月王先生應繳納個人所得稅（ ?。┰?br/>A. 45 B. 175
C. 275 D. 325
19.根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列各項應征收車船稅的是（ ）。
A. 貨車 B. 火車
C. 飛機 D. 養(yǎng)殖漁船
20.2014年某化妝品生產(chǎn)企業(yè)當年實現(xiàn)自產(chǎn)化妝品銷售收入500萬元，當年發(fā)生廣告費60萬元，發(fā)生業(yè)務招待費5萬元，已知企業(yè)上年有35萬元的廣告費超標，廣告費和業(yè)務招待費合計調(diào)整應納稅所得額（ ?。┤f元。
A. +2.5 B. -12.5
C. -32.5 D. -35
二、多項選擇題（每小題2分，本題共20分）
1.下列選項中，屬于稅收法律的有( )。
A.《中華人民共和國車船稅法》
B.《中華人民共和國增值稅暫行條例》
C.《中華人民共和國稅收征收管理法》
D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
2.下列納稅人可以申請增值稅一般納稅人資格認定的有( )。
A.年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準，但有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所并且會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的個體工商戶
B.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人李某
C.有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所并且會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的新開業(yè)的納稅人
D.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的事業(yè)單位
3.增值稅一般納稅人銷售的下列貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票的有( )。
A.舊貨
B.自己使用過的2014年外購的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)
C.免稅農(nóng)產(chǎn)品
D.自用的外購小汽車
4.下列有關消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述，符合規(guī)定的有( )。
A.納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天
B.納稅人采取賒銷結(jié)算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為實際收到款項的當天
C.納稅人采取預收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天
D.納稅人采取托收承付結(jié)算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天
5.根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策，納稅人從事建筑業(yè)勞務(不含裝飾勞務)并同時銷售自產(chǎn)貨物時收取的下列款項中，應計入建筑業(yè)計稅營業(yè)額的有( )。
A.建設方提供設備的價款
B.向建設單位收取的外購材料價款
C.向建設單位收取的提前竣工獎
D.向建設單位收取的臨時設施費
6.下列行為中，屬于車輛購置稅應稅行為的有( )。
A.將購買的應稅車輛贈送的行為
B.將進口的應稅車輛銷售的行為
C.受贈使用應稅車輛的行為
D.自產(chǎn)自用應稅車輛的行為
7.根據(jù)關稅的有關規(guī)定，下列表述中正確的有( )。
A.已征進口關稅的貨物，因價格原因，自繳納關稅之日起1年內(nèi)原狀退貨復運出境的，納稅人可以申請退還關稅
B.已征進口關稅的貨物，因品質(zhì)原因，自繳納關稅之日起1年內(nèi)原狀退貨復運出境的，納稅人可以申請退還關稅
C.已征出口關稅的貨物，因故未裝運出口，自繳納關稅之日起1年內(nèi)申請退關的，納稅人可以申請退還關稅
D.因品質(zhì)或規(guī)格原因，出口貨物自出口之日起1年內(nèi)原狀復運進境的，不征收進口關稅
8.在土地增值稅清算過程中，符合以下（ ）條件之一的，可核定征收土地增值稅。
A. 擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B. 申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的
C. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的
D. 符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的
9.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的表述中不正確的有（ ?。?。
A. 納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
B. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的當月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
C. 納稅人新征用的非耕地，自批準征用當月起繳納土地使用稅
D. 納稅人新征用的耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅
10.依據(jù)契稅的相關規(guī)定，下列說法中正確的有（ ?。?。
A. 某國家機關接受華僑贈與的一棟辦公樓自用，可以免稅
B. 城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第三次購買公有住房，可以免稅
C. 企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金，不予免稅
D. 因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房，不予減免稅
三、名詞解釋（每小題5分，本題共20分）
1.全額累進稅
2.納稅申報
3.稅務行政賠償
4.居民企業(yè)和非居民企業(yè)
四、簡答題（每小題10分，本題共20分）
1.簡述中國稅法的體系。
2.簡述個人所得稅的征稅范圍。
五、計算題（每小題10分，本題共20分）
1.某度假山莊位于某鎮(zhèn)，2014年發(fā)生以下業(yè)務：
（1）山莊原占地10000平方米，4月該山莊為擴大經(jīng)營，根據(jù)有關部門的批準獲得兩處土地使用權(quán)，其中新征用非耕地8000平方米，成交價格為每平方米1500元；另一處征用耕地10000平方米，成交價格為每平方米2000元；
（2）餐飲收入300萬元，其中有自設啤酒屋銷售自制啤酒共計噸300噸，每噸銷售價格為0.28萬元；
（3）山莊2014年初擁有載貨汽車2輛，自重噸位均為20噸；小轎車5輛；中型客車3輛。（提示：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額3元；該山莊所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元，小轎車年納稅額每輛400元。中型客車年納稅額每輛600元；當?shù)仄醵惗惵蕿?％。，當?shù)馗赜枚惗愵~為每平方米30元，自制啤酒消費稅費250元/噸）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)：
（1）計算企業(yè)全年應納城鎮(zhèn)土地使用稅額；
（2）計算企業(yè)全年應繳納耕地占用稅稅額；
（3）計算企業(yè)全年應納契稅稅額；
（4）計算企業(yè)全年應納車船稅額；
（5）計算企業(yè)全年應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。
2.某市汽車制造公司為增值稅一般納稅人，2014年銷售小汽車取得不含稅收入3500萬元，國債利息收入120萬元，金融債券利息收入12萬元，企業(yè)自行計算的會計利潤1200萬元。2015年2月，委托某會計師事務所進行2014年報表審計，發(fā)現(xiàn)以下問題：
（1)期間費用中廣告費410萬元、業(yè)務招待費25萬元、研究開發(fā)費用20萬元，期間費用中還包括支付企業(yè)的財產(chǎn)保險費用12.8萬元，為股東支付的商業(yè)保險費25萬元；
（2）營業(yè)外支出150萬元（含通過政府部門向受災地區(qū)捐款56萬元，直接捐贈16萬元）；
（3）已知企業(yè)2012年度虧損20萬元，2013年度虧損35萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)（不考慮地方教育附加及城鎮(zhèn)土地使用稅）：
（1）計算廣告費的調(diào)整額；
（2）計算業(yè)務招待費的調(diào)整額；
（3）計算營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；
（4）計算研究開發(fā)費用和保險費用的納稅調(diào)整額；
（5）計算境內(nèi)所得應納企業(yè)所得稅。
