江南大學網(wǎng)絡教育   考試大作業(yè)

考試科目:《 稅法與稅務會計》

一、大作業(yè)題目（內容）：

（一）某公司發(fā)生下列經濟業(yè)務：

（1）以存款采購原料10000元（不含增值稅），屬于高級化妝品，用途是加工更高級的精品化妝品。增值稅率13%，化妝品消費稅率15%。

（2）將全部購入的高級化妝品投入生產,用于加工精品化妝品。

（3）銷售精品化妝品，不含稅價款20000元，增值稅2600元，款已收。

（4）計算結轉銷售業(yè)務應納的消費稅。

（5）將本公司生產的部分化妝品贈送客戶，市場價不含增值稅4000元，成本2000元。

（6）向稅務機關實際交納該期的應納消費稅。

要求：作會計分錄。（16分）

（二）某一般納稅人，銷售的貨物適用增值稅率13%，2021年6月發(fā)生下列業(yè)務：

（1）購入免稅農產品，取得普通發(fā)票，金額20000元，扣除率9%，款項未付。

（2）進口汽車作為固定資產使用，到岸價100000元，關稅稅率20%，消費稅率10%，增值稅率13%。所有款項均已支付。

（3）客戶逾期未退還包裝物，將上期已收取的押金45200元沒收。

（4）公司將外購的原材料一批用于職工福利，該材料成本為120000元，其進項稅率為13%。

（5）公司將B產品一批用于投資，按公司銷售同類產品的價格計算，不含稅價款為80000元，該批產品的成本為60000元，增值稅率為13%。

（6）公司將自產產品一批贈送給有關單位；該產品按市價計算，不含稅價格為100000元，增值稅率為13%，該批產品成本為80000元。

要求：編寫上述業(yè)務的會計分錄。（18分）

（三）某企業(yè)為居民企業(yè)，年發(fā)生經營業(yè)務如下：

(1)取得產品銷售收入8000萬元。

(2)發(fā)生產品銷售成本5600萬元。

(3)發(fā)生銷售費用1280萬元（其中廣告費960萬元）；管理費用800萬元（其中業(yè)務招待費48萬元）；財務費用96萬元。

(4)銷售稅金288萬元（含增值稅192萬元）。

(5)營業(yè)外收入144萬元，營業(yè)外支出80萬元（包含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐40萬元和稅收滯納金8萬元）。

要求：計算該企業(yè)該年度應納稅所得額和應納所得稅。（16分） 

（四）居民納稅人李某2020年取得減去專項扣除后的工資薪金192000元，取得勞務報酬52000元，取得稿酬21000元，轉讓專利取得收入10000元。李某系獨生子女，父母均年滿60周歲；有一個兒子正在上小學，個人所得稅APP中明確其專項附加扣除額夫妻雙方各半；有符合扣除條件的住房貸款，其專項附加扣除額全部由李某計稅扣除。計算李某2020年綜合所得應納多少個人所得稅。（10分）

（五）上一輪上海房產稅改革試點有哪些經驗教訓？試述新一輪房地產稅立法的背景和目標，說說你的看法和建議。（40分）

二、大作業(yè)具體要求：  

1、業(yè)務題要求列出必要的算式，計算應納稅稅額，有些題還要寫出會計分錄。要求計算準確，運用會計科目正確。

2、更多資料下載：要求自行查閱報刊網(wǎng)絡等資料，整理成文，字數(shù)不少于800字，要求觀點明確、論據(jù)充分，結構合理，語句通順。

奧鵬，國開，廣開，電大在線，各省平臺，新疆一體化等平臺學習
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