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(124/291) 北京理工大學(xué)遠(yuǎn)程教育學(xué)院2019-2020學(xué)年第二學(xué)期
《稅收、稅法》期末試卷（A卷）
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開(kāi)卷，只允許學(xué)生攜帶稅法教材進(jìn)入考場(chǎng)
一、單選題（4*5=20分）
1、企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售的下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（ ）。
A.電動(dòng)汽車(chē)
B.體育用鞭炮藥引線(xiàn)
C.鉛蓄電池
D.銷(xiāo)售價(jià)格為9000元的手表
2、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（ ）。
A.進(jìn)口卷煙
B.進(jìn)口服裝
C.零售高檔化妝品
D.零售白酒
3、對(duì)納稅人為銷(xiāo)售貨物而出租出借包裝物收入，其增值稅計(jì)稅方法正確的是（ ）。
A.單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷(xiāo)售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷(xiāo)售額征稅
B.酒類(lèi)包裝物押金，一律并入銷(xiāo)售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷(xiāo)售額征稅
C.包裝物租金是含稅的，包裝物押金是不含稅的
D.對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒以外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅
4、下列消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（ ）。
A.鉆石
B.卷煙
C.鍍金首飾
D.高檔手表
5、下列關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅的說(shuō)法，符合現(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定的是（ ）。
A.金首飾的進(jìn)口應(yīng)納消費(fèi)稅
B.銀首飾的出廠(chǎng)銷(xiāo)售應(yīng)納消費(fèi)稅
C.鉆石飾品的批發(fā)應(yīng)納消費(fèi)稅
D.金基合金鑲嵌首飾的零售應(yīng)納消費(fèi)稅
二、多選題 （4*5=20分）
1、下列各項(xiàng)中，符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售數(shù)量規(guī)定的有（ ）。
A.生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量
B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量
C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量
2、下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的表述正確的有（ ）。
A.實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法
B.不得自行開(kāi)具或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票
C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D.一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人
3、單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷(xiāo)售征收增值稅的有（ ）：
A.商場(chǎng)將購(gòu)買(mǎi)的座椅用于職工食堂
B.飯店將購(gòu)進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù)
C.個(gè)體商店代銷(xiāo)鮮奶
D.食品廠(chǎng)將購(gòu)買(mǎi)食品原料贈(zèng)送他人
4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的有（ ）。
A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的卷煙
B.零售環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的金基合金首飾
C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品
D.進(jìn)口的小汽車(chē)
5、下列各項(xiàng)中關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有（ ）。
A.銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量
B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量
C.以應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股的，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量
D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
三、計(jì)算題 （4*15=60分）
1、甲實(shí)木地板廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，**年3月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）從油漆廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)地板用漆200噸，每噸不含稅單價(jià)1萬(wàn)元，取得油漆廠(chǎng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明貨款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元。
（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)原木30噸，收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)貨款42萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額1.91萬(wàn)元；原木驗(yàn)收入庫(kù)后，又將其運(yùn)往乙地板廠(chǎng)加工成未上漆的實(shí)木地板，取得乙廠(chǎng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)8萬(wàn)元、增值稅1.36萬(wàn)元，甲廠(chǎng)收回實(shí)木地板時(shí)乙廠(chǎng)代收代繳了甲廠(chǎng)的消費(fèi)稅（乙廠(chǎng)無(wú)同類(lèi)實(shí)木地板的銷(xiāo)售價(jià)格）。
（3）甲廠(chǎng)將委托加工收回的實(shí)木地板的一半領(lǐng)用連續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)實(shí)木地板2000箱，銷(xiāo)售實(shí)木地板1500箱，取得不含稅銷(xiāo)售額450萬(wàn)元。
（4）當(dāng)月將自產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板100箱捐贈(zèng)其他企業(yè)。
（提示：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%；實(shí)木地板成本利潤(rùn)率5%，所有應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)了認(rèn)證）
要求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。
（1）計(jì)算甲廠(chǎng)當(dāng)月發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。
（2）計(jì)算甲廠(chǎng)當(dāng)月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅。
（3）計(jì)算甲廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
（4）計(jì)算甲廠(chǎng)被代收代繳的消費(fèi)稅。
（5）計(jì)算甲廠(chǎng)當(dāng)月銷(xiāo)售環(huán)節(jié)向企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。
(注：題目中給定稅額的可以直接使用，需要計(jì)算的，一概使用最新稅率)
2、某市一卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，20**年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）期初庫(kù)存外購(gòu)己稅煙絲300萬(wàn)元，本期外購(gòu)己稅煙絲取得防偽控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款2000萬(wàn)元，增值稅340萬(wàn)元；支付本期外購(gòu)煙絲運(yùn)輸費(fèi)用50萬(wàn)元（不含稅價(jià)），取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票；
（2）生產(chǎn)領(lǐng)用庫(kù)存煙絲2100萬(wàn)元用于生產(chǎn)卷煙2500標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)條200支，調(diào)撥價(jià)格均大于70元）；
（3）經(jīng)專(zhuān)賣(mài)局批準(zhǔn)，銷(xiāo)售卷煙給各商場(chǎng)1200箱，取得不含稅銷(xiāo)售收入3600萬(wàn)元，由于貨款收回及時(shí)給了各商場(chǎng)2%的折扣，銷(xiāo)售給各卷煙專(zhuān)賣(mài)店800箱，取得不含稅銷(xiāo)售收入2400萬(wàn)元，支付銷(xiāo)貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬(wàn)元（不含稅價(jià)），取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（4）月末盤(pán)存發(fā)現(xiàn)庫(kù)存煙絲短缺32.79萬(wàn)元，經(jīng)認(rèn)定短缺的煙絲屬于非正常損失。
（注：卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%、煙絲消費(fèi)稅30%，相關(guān)票據(jù)己通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）
要求：按下列順序回答問(wèn)題：
（1） 計(jì)算12月份銷(xiāo)售卷煙的銷(xiāo)項(xiàng)稅額
（2） 計(jì)算12月份非正常損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額；
（3） 計(jì)算12月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
（4） 計(jì)算12月份應(yīng)繳納的增值稅；
（5） 計(jì)算12月份銷(xiāo)售卷煙的消費(fèi)稅。
3、國(guó)內(nèi)某高校張教授2019年取得部分收入項(xiàng)目如下：
（1）5月份出版了一本書(shū)稿，獲得稿酬20000元。
（2）9月份，教師節(jié)期間獲得全國(guó)教學(xué)名師獎(jiǎng)，獲得教育部頒發(fā)的獎(jiǎng)金50000元。
（3）10月份取得5年期國(guó)債利息收入8700元，一年期定期儲(chǔ)蓄存款利息收入500元，某上市公司發(fā)行的企業(yè)債利息收入1500元。
（4）11月份因持有兩年前購(gòu)買(mǎi)的某境內(nèi)上市公司股票10000股，取得該公司股票分紅所得2000元，隨后將該股票賣(mài)出，獲得股票轉(zhuǎn)讓所得50000元。
（5）12月份應(yīng)A公司邀請(qǐng)給本公司財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，取得收入30000元，A公司未履行代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算張教授5月份稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
（2）9月份張教授獲得的全國(guó)教學(xué)名師獎(jiǎng)金是否需要納稅，請(qǐng)說(shuō)明理由。如需要，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)納稅額。
（3）10月份張教授取得的利息收入是否需要納稅。如需要，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)納稅額。
（4）11月份張教授股息所得和股票轉(zhuǎn)讓所得是否需要納稅，請(qǐng)說(shuō)明理由。如需要，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)納稅額。
（5）A公司本應(yīng)如何代扣代繳個(gè)人所得稅？稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該納稅事項(xiàng)如何處理？
4、某機(jī)械制造企業(yè)20**年產(chǎn)品銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本1500萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加12萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用200萬(wàn)元（含廣告費(fèi)100萬(wàn)元），管理費(fèi)用500萬(wàn)元（含招待費(fèi)20萬(wàn)元，辦公室房租36萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬(wàn)元），投資收益25萬(wàn)元（含國(guó)債利息6萬(wàn)元、從深圳聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)34萬(wàn)元、權(quán)益法計(jì)算投資某公司損失15萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)外支出10.5萬(wàn)元，系違反購(gòu)銷(xiāo)合同被供貨方處以的違約罰款。
其他補(bǔ)充資料； （1）當(dāng)年9月1日起租用辦公室，支付2年房租36萬(wàn)元；（2）企業(yè)已預(yù)繳稅 款190萬(wàn)元。
要求：
（1）計(jì)算企業(yè)利潤(rùn)總額
（2）計(jì)算該企業(yè)銷(xiāo)售費(fèi)用的納稅調(diào)整額。
（3）計(jì)算該企業(yè)管理費(fèi)用的納稅調(diào)整額。
（4）計(jì)算該企業(yè)投資收益的納稅調(diào)整額。
（5）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納的所得稅稅額及20**年度應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅稅額。
