23秋中傳媒《納稅籌劃》平時作業(yè)-00001
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)
1.個人所得稅下列所得有減征的是（ ）。
A.勞務(wù)報酬所得
B.稿酬所得
C.紅利所得
D.偶然所得
2.下列不屬于個人所得稅征稅對象的是（ ）。
A.國債利息
B.股票紅利
C.儲蓄利息
D.保險賠款
3.企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收入中扣除的項目是（ ）。
A.職工福利費
B.廣告宣傳費
C.公益性捐贈
D.贊助費支出
4.一般納稅人外購或銷售貨物所支付的（ ）依10%的扣除率計算進項稅額準予扣除。
A.保險費
B.裝卸費
C.農(nóng)產(chǎn)品
D.其他雜費
5.下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項目的是（ ）。
A.個人辦的托兒所、幼兒園
B.個人所有的居住房
C.民政部門安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地
D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地
6.下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。
A.商業(yè)企業(yè)零售食品
B.商業(yè)企業(yè)對外批發(fā)銷售勞保用品
C.商業(yè)企業(yè)將外購貨物用于對外捐贈
D.軍需工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)
7.下列屬于混合銷售行為的是（ ）。
A.家具廠銷售家具并有償送貨上門
B.商場銷貨并有餐飲
C.某企業(yè)銷售13%的貨物和9%的貨物
D.建材商店銷售材料同時也對外承接裝修業(yè)務(wù)
8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費可以如何扣除？（ ）
A.按實際發(fā)生的50%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的5%
B.按實際發(fā)生的50%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的10%
C.按實際發(fā)生的60%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的0.5%
D.按實際發(fā)生的60%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的10%
9.適用消費稅復合稅率的稅目有（ ）。
A.卷煙
B.煙絲
C.黃酒
D.啤酒
10.在稅負能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人并不一定是（ ）
A.實際負稅人
B.代扣代繳義務(wù)人
C.代收代繳義務(wù)人
D.法人。
11.位于某市甲地板廠為外商投資企業(yè)，2015年8月份進購一批木材，取得增值稅發(fā)票注明不含稅價格800000元，當月委托位于縣城的乙工廠加工成實木地板，支付不含稅加工費150000元。乙工廠11月份交付50%實木地板，12月份完工交付剩余部分。已知實木地板消費稅稅率為5%，乙工廠12月應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅（ ?。?。
A.1250
B.1750
C.2500
D.3500
12.企業(yè)用于公益性、救濟性捐贈支出可以如何扣除？（ ）
A.全部收入的3%比例扣除
B.年度利潤總額的3%扣除
C.全部收入的12%比例扣除
D.年度利潤總額的12%扣除
13.應(yīng)繳納的車船稅計入( )科目。
A.稅金及附加
B.其他業(yè)務(wù)支出
C.管理費用
D.產(chǎn)品銷售成本
14.在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅的是（ ）
A.電池
B.卷煙
C.白酒
D.超豪華小汽車
15.負有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個人是 （ ）。
A.實際負稅人
B.扣繳義務(wù)人
C.納稅義務(wù)人
D.稅務(wù)機關(guān)
16.房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（ ）
A.1.2%
B.10%
C.17%
D.12%
17.納稅籌劃最重要的原則是（ ）。
A.守法原則
B.財務(wù)利益最大化原則
C.時效性原則
D.風險規(guī)避原則
18.下列各項中，應(yīng)繳納契稅的是（ ）。
A.銷售房屋的企業(yè)
B.企業(yè)受讓土地使用權(quán)
C.企業(yè)將廠房抵押給銀行
D.個人承租居民住宅
19.適用消費稅定額稅率的稅目有（ ）
A.卷煙
B.煙絲
C.黃酒
D.白酒
20.下列稅種中屬于直接稅的是（ ）。
A.消費稅
B.關(guān)稅
C.企業(yè)所得稅
D.增值稅稅
二、多選題 (共 10 道試題,共 20 分)
21.稅務(wù)籌劃有那些風險（ ）
A.違法風險
B.投資風險
C.經(jīng)營損益風險
D.稅款支付風險
E.成本風險
22.城建稅是以下列（ ）稅額為計稅依據(jù)的。
A.所得稅
B.增值稅
C.資源稅
D.消費稅
23.納稅人采用稅基式避稅主要有（ ）
A.采用改變存貨計價法
B.負債避稅法
C.費用分攤法
D.融資租賃法
E.折舊計算法
F.稅率選擇法
24.今后幾年內(nèi)，我國關(guān)稅總水平將進一步降低。進口商品的稅率結(jié)構(gòu)主要體現(xiàn)為（ ?。?/span>
A.原材料稅率較高
B.不可再生性資源稅率較低
C.不可再生性資源稅率較高
D.半成品稅率較高
25.下列應(yīng)交消費稅的有( )。
A.煙
B.涂料
C.汽油
D.鞭炮
26.在國外料件加工復出口的貿(mào)易方式中，從手續(xù)的方便程度、納稅成本的角度分析，企業(yè)在實際操作中一般采用（ ?。?。
A.正常經(jīng)銷方式
B.特殊經(jīng)銷方式
C.來料加工方式
D.進料加工方式
27.稅務(wù)籌劃的意義有（ ）。
A.提高納稅人納稅意識
B.實現(xiàn)納稅人財務(wù)利益最大化
C.促進納稅人經(jīng)營、財務(wù)管理水平
D.有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源配置
E.有利于提高納稅人競爭力
F.有利于促進稅制改革
28.稅務(wù)籌劃有哪些基本特征（ ）
A.合法性
B.超前性
C.、時效性
D.綜合性
E.專業(yè)性
F.目的性
29.下列稅種中，同時采用比例稅率和定額稅率進行征收的有（ ）
A.土地增值稅
B.消費稅
C.印花稅
D.個人所得稅
30.對于委托加工應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，下列說法錯誤的有( )。
A.受托方代委托方補繳稅款
B.委托方補繳稅款
C.按受托方同類消費品價格補繳稅款
D.一律組成計稅價格補繳稅款
三、判斷題 (共 20 道試題,共 40 分)
31.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人超過應(yīng)納稅額的稅款，可以暫扣，作為納稅人下期預付稅款。
32.納稅人合并時未繳清稅款的，合并后的納稅人無責任繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)。
33.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅下發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔保，然后可以依法申請行政復議。對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。
34.稅務(wù)機關(guān)無需出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，即可進行稅務(wù)檢查，并有責任為被檢查人保守秘密；被檢查人無權(quán)拒絕接受檢查。
35.增值稅是直接稅
36.折扣銷售是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后，為了鼓勵購貨方及早償還貨款而協(xié)議許諾給予購貨方的一種折扣優(yōu)待，會計上也稱現(xiàn)金折扣。
37.以外購或委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)貴重首飾及珠寶玉石時，盡可能不要生產(chǎn)在零售環(huán)節(jié)納稅的金銀首飾。
38.在實務(wù)中，抵賬的貨物價格一般高于該種產(chǎn)品的銷售價格，如果嚴格按規(guī)定計算銷項稅，同時向?qū)Ψ剿饕鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，該易貨貿(mào)易視為銷售的應(yīng)交增值稅將會是正值，對企業(yè)會更有利。
39.稅基式納稅籌劃是指通過縮小計稅基礎(chǔ)的方式來減少納稅總額。
40.如果外國投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價格降低，可以節(jié)稅。
41.增值稅的納稅人一般也是負稅人
42.《稅收征管法》規(guī)定納稅人不能按期辦理納稅申報，或有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以延期申報和延期繳納稅款。
43.企業(yè)如果想在包裝物上節(jié)約消費稅，關(guān)鍵是包裝物不能作價隨同產(chǎn)品出售，而應(yīng)采用收取“押金”的方式，此“押金”并入銷售額計算消費稅稅額，尤其當包裝物價值較大時，更加必要。
44.如果投資方企業(yè)所得稅稅率高于聯(lián)營企業(yè)，投資方從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤及股息、紅利應(yīng)當補稅。
45.不同稅率的商品組成禮盒最好不在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，而是后移到下一環(huán)節(jié)在組成禮盒更符合稅務(wù)籌劃。
46.納稅人最大和最基本的權(quán)利，是不需要繳納比稅法規(guī)定的更多的稅款。
47.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所作的決定，享有陳述、申辯、申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)臋?quán)力。
48.企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用。
49.農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品生產(chǎn)基地和深加工工廠應(yīng)該分開設(shè)立符合稅務(wù)籌劃
50.帶姓名的火車票計算抵扣增值稅公式為：票價*9%
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